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会计年终结账注意事项
来源:南昌会计培训 发布时间:2015-12-16 14:48:18
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  一转眼,2015年即将与我们告别,同时财务人员也迎来了全年中最忙碌的时期,有众多的任务都在等着大家去认真处理。为了让大家能够更好地度过这段时间,南昌莲塘会计培训特地将一些会计年终结账时需要的注意事项进行了总结,希望可以帮到大家。
  
  在年终结账时,需要注意的常见问题提示如下:
  
  1、现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;
  
  2、银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;
  
  3、往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;
  
  4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;
  
  5、采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;
  
  6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;
  
  7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;
  
  8、检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;
  
  9、检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;
  
  10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;
  
  11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;
  
  12、检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计
  
  13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。
  
  需要及时处理的事项包括:
  
  1.有暂估的入账的材料等,都要冲销
  
  2.预提费用全部冲平!
  
  3.利润要调整到或都高于税务局的要求!
  
  4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4.2%商业0.8%)
  
  5.各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5%广告费2%等
  
  6.注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用!但可以做福利!
  
  7.注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了
  
  需要注意的分录:
  
  1.将本年利润的余额全部转入利润分配
  
  借:本年利润
  
  贷:利润分配—未分配利润
  
  如果该公司是亏损的,则会计科目反之,在这步已经完成账务处理!
  
  2.提取盈余公积
  
  借:利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
  
  贷:盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
  
  3.交纳个人所得税:是利润*85%*20%
  
  借:利润分配—未分配利润
  
  贷:其他货币资金
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